2026年7月30日上午，市审计局受市人民政府委托，向市第六届人民代表大会常务委员会第三十一次会议作了《关于2025年度龙岩市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，现将审计结果公告如下：

　　2025年，在市委、市政府的正确领导下，市财政局等部门能认真执行市六届人大四次会议和市人大常委会第二十六次会议批准的财政预算和预算调整方案，坚持稳中求进，全面落实好更加积极的财政政策，加强财政资源和预算统筹，兜牢基层“三保”底线，有效防控地方政府债务和金融风险，财政运行情况总体平稳。

　　——加强资源统筹，支持项目发展。落实争取政策资金各项机制，全市积极争取上级补助资金208.11亿元，有效缓解本级财政支出压力；统筹工业企业发展资金1.85亿元、整合财政科技专项资金0.4亿元，支持企业创新发展和新材料等项目建设。

　　——兜牢“三保”底线，增进民生福祉。市本级民生领域投入财政资金68.54亿元，占一般公共预算支出的74.22%；制定“三保”正负面清单指引，加强基层“三保”监测预警，建立“三保”应急保障机制。

　　——强化资金保障，推进城乡融合。持续推进预算绩效管理，加强重点项目资金筹措力度，统筹41.24亿元支持交通基础设施建设、城市更新、乡村振兴建设及生态环境质量提升。

　　——严管财政资金，防范运行风险。落实政府过紧日子要求，从严压减一般性支出。多措并举防范化解债务风险，2025年化解隐性债务43.82亿元，其中：再融资债券置换36.87亿元、核减支出责任4.69亿元、补充政府性基金财力专项债置换1.5亿元、财政资金化解0.76亿元。

　　——落实责任主体，提升整改质效。至2026年6月末，2024年度预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的问题185个，已完成整改问题153个，整改率82.7%；整改规范各类资金9.64亿元，追回损失资金1.91亿元，上缴国库资金1.03亿元，健全规章制度138项，落实审计整改总体良好。正在整改的32个问题，主要涉及体制改革或属于整改难度较大的历史遗留问题，市委审计办、市审计局将持续跟进，督促被审计单位尽快整改到位。

　　一、市本级预算执行、决算草案审计

　　发现的主要问题：

　　（一）部分收支预算调整幅度较大。如：开发区2025年一般公共预算收入调整，增幅46.23%。一般公共预算支出调整，下降21.77%。

　　（二）部分民生项目支出进度较慢。截至2025年末，13个农林水、教育等相关民生项目资金部分仍未支出，支出进度12.28%。

　　（三）绩效管理不够合规。如：2025年度九龙江流域生态保护修复资金当年末实际支出为0，而该项目在年中绩效监控评价结果为“差”的情况下，仍建议“继续按预算安排”。

　　（四）个别项目资金未支出。截至2025年12月底，9个部门（单位）涉及9个项目资金共计13309.49万元均未支出，资金效益未发挥。

　　（五）部分财政收入未上缴国库。如：部分应缴限价房差价款、收储地块租金和银行账户利息收入等，未上缴国库。

　　二、部门预算执行审计

　　对市财政局、退役军人事务局、科协、老促会和市委文明办、网信办、改革办（政研室）、社工部等8个部门（单位）及其下属单位进行审计。发现的主要问题：

　　（一）部分收入未上缴本级财政。截至2025年底，个别单位下属单位往来账所列机构改革已合并单位所收取的招投标服务费、报名费等，未作收入上缴本级财政。

　　（二）个别专项资金管理不合规。如：个别单位省级补助资金未按规定的因素分配法进行分配、项目专项资金绩效自评填报失真。

　　（三）资产管理不够到位。如：个别单位部分固定资产未入资产财务账及资产存量明细账，而另设台账作为“库外资产”管理。

　　（四）个别单位违规出借大额资金，风险管控缺失。

　　个别单位出借资金未按合同约定收回本息，管控缺失，国有资产面临流失风险。

　　三、重大政策措施落实和重点民生项目资金审计

　　（一）山海协作推动区域协调发展专项审计情况

　　重点审计优化新时代山海协作机制、产业高水平协作、创新资源共建共享等情况，发现问题22个，涉及问题资金221.18万元。发现的主要问题：“科创飞地”利用资源共建共享不充分；“互联网＋”医疗服务信息化建设不足。

　　（二）广州市与龙岩市对口合作专项及省级财政补助项目资金管理使用审计情况

　　重点审计2023－2024年专项补助资金分配、使用、项目管理及绩效等方面情况，发现问题13个，涉及问题资金5228.09万元。发现的主要问题：资金分配结构不够合理，产业合作优势互补作用未充分发挥，乡村振兴深度融合项目少；部分项目进展滞后，目标未实现；绩效管理不够严谨，目标设置与实际脱节，绩效自评与项目实施进展不符，部分项目绩效目标按照项目整体建设内容和建设规模编制，未能准确体现对口合作补助资金的具体使用效益，预算安排未有效运用绩效评价结果。

　　（三）新型农业经营主体经营状况及服务乡村产业融合发展专项审计调查情况

　　重点审计2024年度上杭县、连城县推动新型农业经营主体、服务主体发展政策落实、扶持新型农业经营主体及产业融合发展专项资金管理使用等方面情况，共发现问题48个，涉及问题资金8260.02万元。发现的主要问题：新型农业经营主体服务中心职能发挥不够充分；部分项目建设进度缓慢，未发挥服务乡村产业融合发展成效；补助对象过度集中。

　　（四）工伤保险和生育支持资金审计情况

　　重点审计龙岩市2023年1月至2025年9月期间工伤保险重大政策措施落实、工伤保险基金和生育支持资金管理使用等方面情况，发现问题19个，涉及问题资金314.41万元。发现的主要问题：工伤保险基金政策落实及管理不到位；生育保险基金管理使用不合规；生育支持资金管理使用不够规范。

　　（五）2024年“6·16”特大暴雨救灾资金项目专项审计情况

　　重点审计了救灾资金及物资的筹集、分配使用以及项目建设管理等方面情况，发现问题30个，涉及问题资金1844.32万元。发现的主要问题：救灾资金管理使用不够到位；救灾物资出入库登记和发放不够规范；项目招投标程序履行不合规；项目现场管理不够严格。

　　四、行政事业单位国有资产管理审计情况

　　（一）部分市属事业单位财务管理专项审计调查情况

　　重点审计市项目开发中心、苏区振兴中心、档案馆、铁路发展中心、机场服务中心、卫生监督所、公路事业发展中心、水利移民中心等8个部门（单位）财务收支、政府采购、内部控制等方面情况，发现问题24个，涉及问题资金6833.33万元。发现的主要问题：票据管理不合规；支出管理不够规范；往来款长期挂账未清理。

　　（二）县级政法部门涉案财物管理及公益诉讼专项审计调查情况

　　重点审计永定区、上杭县、武平县、长汀县、连城县、漳平市等6个县（市、区）公、检、法部门涉案物品管理的制度建立、管理、处置和涉案款项财务核算等方面情况，重点关注2022－2024年度推进公益诉讼及资金管理情况，共发现问题66个，涉及问题资金3407.70万元。发现的主要问题：涉案财物管理制度落实不够到位；涉案款项收支管理不合规；公益诉讼案件执行的监督工作不到位。

　　五、部门主要领导干部和国有企业主要领导人员经济责任审计

　　（一）部门主要领导干部经济责任审计情况

　　组织开展了市退役军人事务局、农业学校、漳平台湾农民创业园区管理委员会等3个部门（单位）主要领导干部经济责任审计，重点审计贯彻落实上级政策与部门职责履行、财务收支与预算管理、政府采购与工程项目建设管理等方面情况，共发现问题84个，涉及问题资金2227.54万元。发现的主要问题：部门职责落实不够到位；内部控制有待加强；项目招投标不合规、管理不够规范。

　　（二）国有企业主要领导人员经济责任审计情况

　　组织开展了龙岩投资发展集团有限公司主要领导人员经济责任审计，重点审计贯彻落实上级政策、重大经济事项的决策、执行和效果、内控管理、企业财务收支等方面情况，发现问题69个，涉及问题资金125777.15万元。发现的主要问题：投资监管不够到位；对权属企业工程项目监管不够到位；考核及薪酬管理不够规范。

　　六、自然资源资产审计

　　（一）历史遗留矿山生态修复专项审计调查情况

　　重点审计矿山修复政策落实、项目建设、绩效和资金管理使用等方面情况，发现问题42个，涉及问题资金1933.18万元。发现的主要问题：生态修复政策落实不够到位，项目建设管理不够规范，部分区域修复成效不佳。

　　（二）县级饮用水源地保护情况专项审计调查情况

　　重点审计县级饮用水源地保护区划定、规范化建设、污染防治、监督管理、相关资金和项目建设管理等方面情况，发现问题20个。发现的主要问题：在用的2个湖库型饮用水水源保护区未得到省政府批准；县级饮用水源地突发环境事件应急预案编制与演练不够规范；部分县（市、区）饮用水源地保护职责履行不够到位。

　　七、政府投资建设项目审计

　　（一）重大建设项目跟踪审计和竣工决算审计

　　组织开展龙岩市第一医院分院综合院区一期项目跟踪审计和龙辉小区项目竣工决算审计，重点审计基本建设程序、竣工财务决算报告编制、建设资金收支等方面情况，共发现问题38个，涉及问题资金9135.6万元。发现的主要问题：项目建设管理不够规范；竣工财务决算报告编制不准确；合同及财务管理不够规范。

　　（二）东环高速使用收储地块及东外环路共线地块征收成本专项审计情况

　　重点对东环高速使用市收储中心11个地块、市城投公司1个地块的征收成本进行审计，发现问题9个，涉及资金10786.41万元。发现的主要问题：市收储中心11个收储地块多计分摊征收成本7350.91万元；市城投公司东环路南段地块少计分摊征收成本3435.50万元。

　　此外，还开展了龙岩市对口支援新疆昌吉州呼图壁县发展资金和项目跟踪审计等。

　　对本次市级预算执行及其他财政收支情况审计发现的问题，市审计局依法征求了被审计单位的意见，共出具审计报告24份，发出预警提示函1份。部分问题在审计过程中被审计单位进行了整改，尚未整改的已要求限期整改纠正，移送的问题线索相关部门正进一步调查核实。

　　八、审计建议

　　（一）持续深化零基预算改革，提升资金配置效率。严格落实零基预算管理要求，以发展规划、部门职能和实际工作需求为基础，合理确定支出预算规模，按照轻重缓急原则，优化支出结构。强化预算编制审核环节把关，从源头上提升预算和实际需求的匹配度，提升资金配置效率和预算编制准确性。

　　（二）持续强化财政绩效管理，促进项目提质增效。强化全流程绩效管理，建立完善全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，推动预算和绩效深度融合。增强项目资金分配下达的及时性，加快财政支出进度，强化项目全生命周期管理，充分发挥财政资金使用效益。

　　（三）持续加强财政资源统筹，提高财政管理水平。聚焦预算执行、资金安排和“三公”经费等领域，严肃财经纪律，构建“日常监管＋重点核查＋信息化预警”的常态化动态监督机制。加大预算约束力度，加强财政资源统筹，督促各单位健全财务内控制度，提高财政管理规范化水平。

　　（四）持续全面推进审计整改，推动监督效能转化。持续全面推进审计整改，深化审计监督与纪检监察、巡视巡察等各类监督贯通协同，压紧压实被审计单位整改主体责任和主管部门监督管理责任，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，依规依纪依法严肃精准问责。