2019年7月29日，市审计局局长郑贵豪受市人民政府委托，向市第五届人民代表大会常务委员会第十六次会议作了《关于2018年度龙岩市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，现将审计结果公告如下：

　　2018年，在市委、市政府的正确领导下，财政等部门认真执行市五届人大第二次会议、常委会第十二次会议有关财政收支预算及调整预算的各项决议，积极推进财政改革，认真落实减税降费等各项财税政策，强化预算执行管理，支持打好三大攻坚战，有效保障市本级党政机关正常运转和经济社会各项事业健康发展。

　　——强化收入征管和政策对接，推动财政收入提质增效。拓宽“互联网+税务”和大数据应用渠道，建立涉税风险数据库，加强税收征收管理，推动财政收入量质齐升。以正向激励为导向，积极向上争取政策支持，2018年市本级共争取上级转移支付资金15.32亿元，比增6.94亿元；新增债务限额70.2亿元，比增21.2亿元。建立存量资金定期清理盘活使用长效机制，盘活存量激活增量，2018年从收回的存量资金中统筹安排1.62亿元用于改善民生支出。

　　——统筹兼顾发挥财政功能作用，为落实重大政策措施提供资金保障。2018年一般公共预算支出中民生支出45.97亿元，占比73%；筹措城建资金31.63亿元，助力实现“五个一批”目标，补齐民生短板；统筹4.38亿元支持重点产业发展，发挥财政资金引导作用；统筹整合5.4亿元涉农资金，支持实施乡村振兴战略；统筹安排1.39亿元，支持精准脱贫；落实农村人居环境整治资金3.4亿元等，加大污染防治；落实减税降费政策，清理规范涉企收费项目，促进改善营商环境。

　　——不断深化财政改革，提升财政管理绩效。完善市级政府采购管理、整合市级涉农资金助推乡村振兴等制度规范，深化财政领域“放管服”改革，完善国库集中支付管理制度；制定市本级预算绩效目标管理实施细则，不断完善绩效评价管理，首次实现一般公共预算资金在绩效目标、绩效监控、绩效自评上的“全覆盖”，推动项目支出评价向部门整体支出评价拓展。

　　——审计结果整改落实体制机制进一步健全,查出问题整改成效良好。市审计局制定《加强审计结果整改落实跟踪检查管理规定》，实行整改落实责任“清单化”管理，与市纪委监委形成“七项协作机制”，进一步促进审计结果的整改落实工作。对上年度审计查出的问题，各有关部门单位认真落实整改主体责任，市审计局按项逐条跟踪督促。从整改落实情况看，24条审计决定已全部执行；审计报告提出的299条处理意见，已整改落实289条，正在整改10条，整改率96.66%。

　　一、市级决算草案和预算管理审计情况

　　从审计情况看，2018年市本级预算执行情况总体较好，财政收支管理不断增强，但也存在以下问题：

　　（一）决算草案编制不够准确完整。少计一般公共预算收入2笔计7050.74万元；少计一般公共预算支出1笔计500万元；未将收回的上级专项转移资金结余250.8万元上缴国库统筹使用。

　　（二）财政管理需进一步加强。

　　一是个别预算单位项目支出预算执行率较低，影响财政支出执行进度。2018年度单笔指标50万元以上且预算执行率低于50%的项目共45个，涉及36个单位。

　　二是市对县级专项转移支付资金分配存在“小、散”现象。该项支出2018年指标金额小于或等于3万元以下共涉及39个项目200笔、371万元，平均每笔1.85万元。

　　三是部分专项转移支付资金未在规定时间内批复下达。如：市对县级专项转移支付未在本级人大批准预算后60日内下达、省级转移支付未在收到后30日内下达到市直具体预算单位。

　　四是国库集中支付制度动态监控不够到位，导致有18个预算单位通过人为拆分支付金额等手段规避财政直接支付审核，涉及29个项目。

　　五是个别省级专项转移支付资金未能及时安排使用。

　　六是水资源费收缴不够规范。采取按季收取水资源费，而未按月收取，且未实行直接缴库。

　　七是财政支出绩效管理有待加强。个别预算部门绩效目标编制不科学，指标量化不足、定性指标不便于后续评价考量；未按规定调编绩效目标；对跨年度项目的绩效内容表述不够准确；个别项目资金支出率低，造成财政资金闲置等。

　　二、部门预算执行审计情况

　　本次共审计5个部门及其14家所属单位，并结合开展5个部门主要领导干部任期经济责任审计。从审计情况看，5个部门预算执行情况总体较好，但也发现有2个单位非税收入收缴管理不够规范；5个单位普遍存在一些支出不合规；3个单位预算编制不够精准规范；1个单位未将结余资金缴回财政；2个单位债权债务挂账时间长，金额大，未及时清理；2个单位对下属单位监管不到位等问题。

　　三、专项资金、项目审计（调查）情况

　　（一）3个省级扶贫开发工作重点县2017年度精准扶贫暨民生重点专项资金“最后一公里”审计情况。

　　从审计情况看，省委、省政府《关于进一步扶持省级扶贫开发工作重点县加快发展的若干意见》出台后，3个省级扶贫工作重点县即时响应省委精神，因地制宜不断细化和加大扶贫举措，加快推进脱贫攻坚，成效明显。但也存在部分政策执行不够到位，如：不符合条件的对象领取造福工程补助、农业实用技术和职业技能培训（即雨露计划）针对性不强、贫困劳动力就业的社保补贴政策未落实到位、村级卫生所服务一体化管理不到位等；未按规定申报、使用专项资金；扶贫资金滞留滞拨或闲置；县域产业发展资金未按要求统筹整合安排用于具体项目；部分扶贫项目建设管理不规范，项目建设进度缓慢、部分集中安置区入住率较低等问题。

　　（二）全市养老事业发展政策措施落实审计情况

　　从审计情况看，市委、市政府制定出台了《关于加快养老事业发展的实施意见》，积极应对人口老龄化，着力补齐养老事业发展短板。全市144个社区，已建成130个社区居家养老服务站或居家社区养老服务照料中心，城市养老机构覆盖率为90.28%；1789个村委会，已建成或在建722个农村养老服务设施，农村养老机构覆盖率为40.36%。但也存在规划和养老设施建设相对滞后；养老机构运营管理存在薄弱环节；财政奖补资金未及时下达或拨付；医养结合存在瓶颈；规模养生养老机构培育不足，高端养老项目引进难；养老服务从业人员培训力度不够；养老服务信息系统建设不完善等问题。

　　（三）上杭县2017至2018年乡村振兴相关政策和资金审计情况

　　此次审计涉及农业绿色发展等4个方面政策措施落实和扶贫脱贫类等7类12项惠农补贴资金分配管理使用情况。从审计情况看，上杭县制定了一系列乡村振兴具体政策措施，积极推动农村人居环境整治工作，乡村振兴取得初步成效，已培育亿元企业５家，省级龙头企业２家，市级示范企业、龙头企业35家；鼓励土地流转，实现适度规模流转16.23万亩；全县现有家庭农场2257家，其中省级示范农场14家、市级示范农场35家。但也存在乡村振兴相关政策措施落实不到位；个别产业振兴项目推进缓慢；滞留专项资金和审核把关不严超发社会保障资金等问题。

　　（四）市本级群团组织“1+X”专项审计调查情况

　　此次共对11个群团组织的“三公”经费、会议费、培训费等公务支出和公款消费（简称“1+X”）进行专项审计调查。从审计情况看，各群团组织执行中央八项规定和市委2号文件精神总体较好，但也存在有的单位同一公务活动多餐接待、公务接待超范围；公务用车不合规；财务核算管理不合规等问题。

　　（五）全市2018年度工业企业技改专项资金管理和使用审计情况

　　从审计情况看，在省级下达技改专项资金后，我市结合实际，研究确定资金重点支持项目，基本能按程序和省、市政策补助标准分配下达市本级、县（市、区）相关符合条件的企业（项目），促进了我市相关企业转型升级、提质增效和持续稳定增长。但也存在省级技改6个子项补助金额、1个子项补助标准未能按省级政策标准分配；部分县（市、区）未及时将资金拨付至相关企业；个别省级资金未及时分配，影响资金在当年发挥效益；项目申报审核跟踪等工作有待进一步加强等问题。

　　四、政府投资建设项目审计情况

　　2018年市本级共完成政府投资竣工结算审计项目（子项目）45个，送审结算造价6.97亿元、审定6.25亿元，核减0.72亿元；开展跟踪审计及专项审计项目14个。存在的主要问题：一是部分项目竣工结算时高估冒算，存在多计或重复计算工程量、定额套用错误、未按合同及相关政策规定计取工程费用等；二是项目管理有待加强，一些项目存在未批先建、违规拆分发包工程、招标控制价编制质量较差、工程结算资料送审不及时不完整，以及因前期准备工作不充分造成重大设计变更较多等；三是工程建设监管不到位，如建设单位或代建单位、监理机构未对工程结算造价进行审核把关，现场签证把关不严，部分工程现场实际施工与竣工图纸不符等；四是省、市重点建设项目政策措施落实不到位，政策措施落实情况跟踪审计的8个项目中，有3个项目设计不够完善；6个项目建设进展缓慢；4个项目工程实施管理不够规范；2个项目资金管理不够到位，项目建设资金未能发挥效益。

　　审计指出问题后，相关县（市、区）、部门和单位高度重视，积极做好整改工作，有些问题已得到整改落实。

　　五、审计建议

　　（一）进一步加强财政管理，增强预算执行约束力。完善政府预算体系和预算编制工作，改进年度预算控制方式，重视跨年度项目的预算编制，提高年度预算执行率。规范市级专项转移支付立项管理，取消立项依据不充分、资金分配“小、散、乱”、使用绩效不高的专项转移支付项目。加强国库集中支付动态监控管理，强化在线支付监控措施，加大动态分析与监控力度，防范财政资金支付风险。改进绩效目标管理，将绩效评价结果引入年度预算编制和预算调整。

　　（二）进一步规范项目库管理，健全完善项目管理长效机制。积极呼应市委、市政府“一市两区三组团”“五基地六产业七景区”的决策部署，加强项目规划、申报、资金拨付、工程建设、后续管护等工作，保障项目顺利实施，发挥项目建设的经济、社会效益，避免因项目规划布局不合理造成闲置和损失浪费，加快推进龙岩高质量发展落实赶超。

　　（三）进一步补齐养老事业发展短板，构建多层次养老服务产业格局。强化规划引导，完善政策扶持、人才培养、职业培训等措施。放宽市场准入，实行养老机构分类管理制度，努力构建以居家为基础、社区为依托、机构为补充、医养相结合的养老服务体系。打造好“清新龙岩，养生福地”名片，培育与引进相结合，推动养老项目签约落地。设立养生养老产业基金，引导和促进社会资本投入养老领域，破解医养结合瓶颈，打通健康养老“最后一公里”。

　　龙岩市审计局办公室                                     2019年9月16日印发