2023年7月26日，市审计局局长郑贵豪受市人民政府委托，向市第六届人民代表大会常务委员会第十二次会议作了《关于2022年度龙岩市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，现将审计结果公告如下： 

　　2022年，在市委、市政府的正确领导下，市财政等部门认真贯彻执行市委、市政府决策部署和市六届人大一次会议、人大常委会第七次会议有关财政收支预算决议，加强财政收入征管，优化财政支出结构，强化政府债务管理，主动服务做好“两稳一保一防”和市委市政府“三重”工作，财政运行总体平稳，预算执行情况总体良好。 

　　——服务实体经济，促进产业发展。落实减税降费政策，市本级退税减税降费9.44亿元、缓税缓费1.64亿元；安排6.4亿元支持惠企纾困；统筹安排支持工业、科技发展相关政策资金8.99亿元，着力促进产业转型升级。 

　　——服务城乡融合，助力乡村振兴。坚持市区一体发展理念，统筹各类资金23.82亿元，着力支持中心城市更新、交通畅通工程建设等；出台措施统筹整合乡村振兴市级资金1.91亿元，促进乡村产业振兴和人居环境治理。 

　　——服务生态建设，办好民生实事。投入民生领域64.22亿元，占财政支出的76.6％。统筹27.28亿元，支持九龙江山水林田湖草沙一体化保护修复项目、海绵城市、中小河流治理、农村环境整治；统筹19.06亿元，助力疫情防控、教育卫生、保障就业和困难群众基本生活。 

　　——深化财政改革，提升预算绩效。用好用活政策，争取上级转移支付资金201.1亿元、新增政府债券资金117.99亿元；统筹40.39亿元，用于市级政府性债务还本付息；出台市本级零基预算改革实施方案，预算绩效管理体系通过省级验收。 

　　——加大监督力度，促进审计整改。至2023年6月底， 2021年度市本级预算执行和其他财政收支审计反映的168个问题，已整改156个、涉及问题金额13.89亿元，审计查出问题整改落实情况总体良好。正在整改的12个问题，主要涉及体制机制改革、正在履行必要的司法程序、或属于整改难度较大的历史遗留问题。市审计局将持续跟进，督促被审计单位尽快整改到位。 

　　一、市级预算执行、决算草案和绩效审计情况 

　　发现的主要问题： 

　　（一）财政资源统筹不够到位 

　　应缴财政款项部分未及时缴入国库；部分存量资金安排的项目存在资金二次沉淀现象；上下级结算款未及时扣回。 

　　（二）重点领域改革和资金项目管理不够规范 

　　预算项目库建设不够到位；21家单位将专项资金转入本单位工会账户用于工会经费支出；开发区将城市基础设施配套资金部分用于非市政公用配套设施建设，奖补资金部分未及时拨付企业。 

　　（三）财政绩效管理存在薄弱环节 

　　绩效结果应用不够及时充分，2022年度财政重点绩效评价结果、事中绩效评价和绩效“双监控”结果未充分运用；绩效指标设置不够合理，部分单位预算调整未同步调整绩效目标，部分单位绩效指标设定与部门目标相关性不高。 

　　（四）政府债务管理和风险防范工作仍需加强 

　　部分专项债券资金使用项目支出进度较慢，存在专项债券资金滞留财政和滞留项目单位；政策性开发性金融工具支持的市现代农业产业园基础设施建设项目资金支付进度较慢，农业发展基础设施基金个别项目支出率低。 

　　二、部门预算执行审计情况 

　　对市信访局等9个部门及其18个下属单位进行审计。发现的主要问题： 

　　（一）部门预算编制管理方面 

　　1个单位预算编制不够完整；1个单位部门年初预算未编制政府采购预算、接待费预算编制不合理；1个单位项目支出预算编制不够细化，未批复直属事业单位预算。 

　　（二）预算收支管理方面 

　　1个单位已结案的涉案涉密暂扣款未缴国库；7个单位存在报销手续不完整、不规范，报销审核不够严格等问题；2个单位现金管理不规范；4个单位存在会议费支出、干部活动经费、公务接待费支出以及公务车维修管理不够规范。 

　　（三）政府采购管理方面 

　　部分单位政府集中采购目录内项目未按规定公开采购意向，部分采购未按规定办理采购手续，购买中介服务不够严格，采购验收不够规范。 

　　（四）内部控制制度方面 

　　内控制度不够健全，部分单位议事规则不够完善、未建立专项资金管理、合同管理、编外人员管理、临时用工人员薪酬以及建设项目管理等制度；内控制度执行不够到位，部分单位银行预留印鉴管理使用不规范，财务监督缺位，业务经办和审核审批、付款审批和付款执行等不相容岗位未相互分离，未按规定及时处置涉案财物和处理账务，往来账款长期未清理。 

　　（五）固定资产管理方面 

　　未按规定开展固定资产清查盘点，账账、账实不符；购买固定资产程序不规范，有的固定资产未明确使用人和保管责任人；报废固定资产未及时处置；个别单位土地资产未入账。 

　　三、重大政策措施落实跟踪审计情况 

　　（一）文旅康养及现代物流产业政策落实审计情况 

　　重点审计政策兑现执行及效益效果、资金及资产使用管理、项目建设管理等方面，共抽查18家单位、12个项目，涉及财政资金8415万元。发现的主要问题：政策导向作用发挥不够充分；国有资产管理不够规范；项目建设管理亟待加强。 

　　（二）为民办实事和招商引资项目政策落实审计情况 

　　重点审计为民办实事涉及教育和农村供水方面、招商引资签约项目落实情况，共抽查8家单位、32个项目，延伸审计新罗区、上杭县，涉及财政资金19.33亿元。发现的主要问题：教育资源配置需进一步优化；招商引资政策执行不够到位；招商引资项目管理不够合规。 

　　（三）山水林田湖草保护与修复政策落实审计情况 

　　重点审计九龙江流域山水林田湖草保护与修复政策贯彻落实，项目资金到位分配和拨付使用，项目建设等情况，共抽查11 家单位、26个项目，涉及财政资金17.73亿元。发现的主要问题：部分建设项目未开工；部分建设项目管理不够规范；山水资金使用管理不够规范。 

　　四、重点民生项目和资金审计情况 

　　（一）市本级2019-2021年度住宅专项维修资金管理使用审计情况 

　　重点审计市本级中心城区商品住宅（含安置房）和售后公有住房（含集资建房）住宅专项维修资金的归集、管理和使用情况。发现的主要问题：商品住宅维修资金归集不到位；商品住宅维修资金管理使用不够规范；挪用维修资金长期未归还。 

　　（二）市农业农村局自然资源资产管理和生态环境保护责任履行审计情况 

　　重点审计耕地保护、高标准农田建设、畜禽粪污资源化利用等自然资源和相关生态环境保护情况，抽查了上杭、武平、连城、漳平等4个县（市）。发现的主要问题：耕地保护和高标准农田建设方面，未对县（市、区）水稻生产功能区划定工作实施监督考评，水稻生产功能区划定不合规，批复或验收的部分高标准农田建设项目选址不合规等；畜禽粪污资源化利用方面，对全市的生猪耳标和动物检疫合格证监管不到位，备案审核的部分规模化养殖场选址不合规，部分养殖场信息直联直报平台信息录入不完整等；资金使用和项目建设运行方面，2019—2021年省以上下达全市畜禽粪污资源化利用补助资金的支出率仅为64.25%，畜禽粪污资源化利用整县推进项目尚有56个项目未开工或未完工。 

　　（三） 2019—2021年耕地保护和农田建设审计情况 

　　重点审计连城县、漳平市相关规划计划执行、耕地“非农化”“非粮化”、高标准农田项目建设和管护及耕地开垦等资金征管用情况。发现的主要问题：耕地保护部分任务目标未完成；耕地总体质量不高；部分卫片执法违法占用耕地未查处整改到位；部分高标准农田项目区或水稻生产功能区内存在未种粮现象；项目建设及资金管理使用不规范。 

　　（四）县域医共体能力提升建设审计情况 

　　重点审计县级综合医院“四大中心”建设、基层医疗卫生机构达标创建等情况，涉及专项资金4940万元。发现的主要问题：资金拨付不及时；对口帮扶管理工作不扎实；医共体机制建设有差距。 

　　五、国有企业审计情况 

　　（一）市属国有企业2019-2021年度工程建设项目管理审计情况 

　　重点审计城发集团、交发集团、文旅汇金集团等企业组织实施的工程建设项目概（预）算、决算执行和工程项目管理等情况。主要发现：项目概预算管理薄弱；招投标管理不够规范；项目未按规定编报完成竣工财务决算；工程实施管理和成本管控不严格；建设项目资金管理不合规。 

　　（二）市鸿盾保安服务集团公司财务收支审计情况 

　　主要发现：资产管理不到位；合同管理不规范；财务收支管理比较薄弱。 

　　六、政府投资建设项目审计情况 

　　（一）政府投资建设项目审计情况 

　　完成7个政府投资建设项目审计，揭示问题59个，提出审计建议12条，涉及问题资金7676万元。主要发现：工程造价管控不严格；工程管理不到位；参建单位履职不到位；招投标工作不规范；合同管理存在缺陷；财务管理不规范；竣工财务决算不及时。 

　　（二）市本级政府投资建设项目概预算管理审计情况 

　　对2016-2021年立项的市本级政府投资建设项目进行审计调查，共涉及批复可行性报告及投资估算的本级政府投资建设项目164个（含经开区），总投资494.84亿元。主要发现：项目立项管理不够规范；项目概预算管理存在薄弱环节；项目资金管理不够规范。 

　　此外，还对龙岩市对口支援新疆昌吉州呼图壁县发展资金和项目开展跟踪审计。 

　　对本次市级预算执行及其他财政收支情况审计发现的问题，市审计局依法征求了被审计单位的意见，并已出具审计报告和下达审计决定，部分问题已经进行了整改，尚未整改的已要求限期整改纠正。 

　　七、审计建议 

　　（一）持续加强财政预算管理。强化预算约束，落实部门预算管理主体责任，打破支出固化格局，增强公共财政统筹能力，推动零基预算改革措施落地落实，提高预算管理精细化水平。健全预算执行动态监管机制，推进项目库建设和资金绩效管理，紧跟项目实施加快支出进度，确保资金安全规范高效使用。 

　　（二）持续强化债券资金项目管理。加强对地方债券资金监督管理，强化债券项目策划生成与储备工作，充分利用债券资金和政策性开发性金融工具，引领撬动商业银行及社会资本参与基础设施重点领域等重大项目建设，保障项目建设资金需求，缓解财政资金压力。 

　　（三）持续推进产业发展政策落地见效。树立产业发展一盘棋思想，积极发挥各职能部门的行业优势及政策导向性作用，强化产业规划编制和项目前期工作，着力构建各大产业发展联动机制，不搞“内卷式”优惠政策招商，推进项目落地实施，推动各大产业健康发展。 

　　（四）持续强化政府投资项目管理。加强对政府投资项目工程概算编制、预算送审、结算报审及代建管理费计取标准的指导和监管，建立健全相关制度机制，严格合同执行管理，强化工程项目成本管控，促进节约政府投资。